對于即將開始跨境之旅的新手賣家來說，想要合規跨境，VAT注冊是第一步。今天就來為大家整理一下關于VAT那些你不能不知道的知識。

一、什么是歐盟VAT與EORI？

(資料圖)

增值稅（Value Added Tax，以下簡稱VAT）指在歐盟國家銷售貨物或者提供服務，或將貨物從境外進口到歐盟境內，進口商代國家稅務局向消費者收取的稅金，也就是貨物售價的利潤稅。

VAT由進口増值稅（Import VAT）、銷售增值稅（Sales VAT）兩個獨立繳納的稅項組成。當貨物進入歐盟，貨物繳納進口增值稅；當貨物銷售后，可以退回進口增值稅，再按銷售額交相應的銷售增值稅。

EORI是Economic Operators Registration and Identification的縮寫，凡是在歐盟國家內有經濟活動，尤其是有進出口貿易的企業或個人必備的一個登記號，是由歐盟成員國的海關頒發給企業或個人的與海關交流的唯一必備數字標識，一個國注冊全歐盟通用。

二、那EORI和VAT又是什么關系呢？

商家在入關申報時，提供給海關的并不是VAT稅號，而是這個EORI清關號。換句話說，不管賣家有沒有VAT稅號，只要是以進口方的名義進貨到歐洲，在歐洲清關的時候，都必須向海關提供EORI稅號。

通常在申請VAT稅號的同時就可以激活這個登記號。此外，企業或個人在進行增值稅和關稅扣稅以及VAT抵扣的時候，也都必須擁有EORI稅號。

三、什么情況下要注冊VAT？

賣家使用歐盟國家或英國作為貨物倉儲地，則需注冊、申報和繳納相應倉儲所在國的VAT。如果賣家開通亞馬遜泛歐計劃，對應倉庫的稅號都要補齊，即七國VAT都需要注冊、申報和繳納。

四、如何申請注冊VAT稅號？

雖然現在大部分中國企業都還是通過使用貨代的VAT稅號雙清包稅來進行歐盟區內的經營活動，但是這種方式是不合規的有可能會被扣留。

1.如果按照正常程序和要求去申請自己的VAT稅號要如何操作呢？

中國企業或個人一般都需要通過歐洲的稅務代理來處理，稅務代理會承擔相關VAT問題的稅務法律責任，也就是說，中國企業辦理VAT稅號，是需要歐洲當地的第三方稅務代理機構來辦理的。

2.怎么找到歐洲當地的第三方稅務代理機構呢？

那就要先找到一個靠譜的代注冊公司了。現在注冊VAT的代理機構比較多，有一些混亂的現象，如不專業、不負責任、稅務申報拖延等。所以在選擇VAT代注冊機構的時候，需要擦亮眼睛，貨比三家。

3.那有人要問了，我可不可以自己去辦理呢？

不能說不可以，但是相當麻煩，而且很多條件賣家可能都無法滿足，比如帶當地辦公地址的租賃合同，再比如董事的NI號碼等。所以還是上述申請方式要簡單一些。

此外，需要說明的是，按照歐盟的稅法規定，貨倉在哪里就要注冊哪里的VAT稅號，換句話說，如果一家中國公司注冊的是德國的VAT稅號，并不能“合法”的使用歐盟其他地區的海外倉。

4.這是不是說德國的VAT稅號不可以用于其他歐盟國家的清關呢？

并不是。但是需要將貨物轉到法國來進行倉儲和銷售，否則在其他歐盟國家入關時繳納的增值稅想作為德國公司増值稅的進項

五、不注冊VAT會有什么樣的后果？

根據歐盟增值稅指令2006/112 / EC和亞馬遜官方公告，對于未注冊、未申報、未繳納VAT的違法行為，做出以下處罰：

無法享受進口增值稅退稅

貨物被海關扣押，無法清關

亞馬遜賬號不能進行任何銷售

補繳稅金和利息，面臨巨額罰款

六、如何正確申報VAT？

VAT正規申報方式有兩種：

零申報：在一個申報期間內，賣家在需要申報的國家沒有進行商品銷售，則可以選擇零申報。

正常申報：在一個申報期間內，賣家在需要申報的國家發生了銷售業務，則選擇正常申報。

▲（注：零申報與正常申報繳納的稅金為0不是一個概念！！！）

如果您沒有按時申報和繳納應付稅款，歐洲相關國家稅局會采取懲罰措施， 例如征收應繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。如果您不遵守增值稅法規相關要求，該國稅局還會將該問題反映給您交易所在的平臺，并要求該平臺采取限制措施。

平臺會在法律允許的范圍內配合政府相關部門對于可能存在增值稅不合規的賣家和賬號進行調查；并且會在收到稅局的通知后，對被認定為不合規的賣家和賬號采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。

常見問題解疑：

1.可以用貨代的VAT稅號進行清關嗎？

多個客戶共用同個VAT稅號清關，客戶頭程服務質量及效率不能得到有效保證。若做頭程清關的VAT和掛靠在客戶銷售平臺上的VAT不一致，頭程清關繳納的VAT稅費在VAT銷項稅申報環節不能抵扣，即使當期銷售稅額小于進口所繳的VAT金額，也無法實現退稅。

2.我應該先注冊店鋪還是先注冊VAT？

建議先注冊店鋪，因為VAT注冊資料中需要提交店鋪相關信息,需要店鋪下來才能申請注冊VAT。

3.可以使用其他公司的VAT號碼嗎？

每個增值稅VAT號碼都是唯一的，您應當申請自己擁有的真實有效的VAT號碼。不建議濫用其他公司或其他個人申請的VAT號碼作為自己的增值稅賬號，避免后期平臺識別到店鋪被限制或者封店處罰。

4.公司名稱更改，VAT稅號要改嗎？

若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可繼續使用該VAT號碼，你只需要提供新的公司名稱以及營業執照，代理通知英國稅局對該VAT稅號做公司名稱更改即可；若是重新注冊了公司，公司證書代碼已改變，則需要注冊新的VAT號碼。

5.每個國家VAT的注冊時效怎樣？

VAT注冊時效因具體國家政策不同及準備資料的完整程度影響，注冊時間不固定，通常歐洲國家中意大利注冊最快，1-3個工作日即可下證，下面列出一些常見國家的VAT注冊時效供參考

英國時效目前12-18周

德國4-8周

法國4-8周

意大利1-3個工作日

西班牙4-8周

荷蘭4-8周

波蘭2-4周

捷克2-4周